流动比率的公式

什么是流动比率?

流动比率，也称为营运资本比率，衡量企业履行一年内到期的短期债务的能力。这个比率考虑的是总重量流动资产与总流动负债．它表明一个公司的财务健康状况，以及该公司如何最大限度地利用其流动资产的流动性来清偿债务和应付款项。流动比率公式(如下)可以很容易地用来衡量公司的流动性。

图片:CFI的财务分析基础课程

流动比率的公式

流动比率公式为:

流动比率=流动资产/流动负债

电流比公式的例子

如果一个企业持有:

• 现金= 1500万美元
• 有价证券= 2000万美元
• 库存= 2500万美元
• 短期债务= 1500万美元
• 应付账款= 1500万美元

流动资产= 1500 + 2000 + 2500 = 6000万

流动负债= 15 + 15 = 3000万

流动比率= 6000万/ 3000万= 2.0倍

该公司目前的流动比率为2，这意味着它可以轻松地付清每一美元的贷款或两次应付账款。该比率大于1表明该公司财务状况良好。“过多”并没有上限，因为它可能非常依赖于行业，然而，很高的流动比率可能表明公司没有使用过多的现金，而不是投资发展业务。

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流动比率公式-什么是流动资产?

流动资产是指可以在一年或更短时间内迅速转化为现金的资源。它们包括:

• 现金-法定货币票据，硬币，客户未存入的支票，支票和储蓄账户，零用现金
• 现金等价物-期限不超过90天的公司或政府证券
• 有价证券-期限不超过一年的普通股、优先股、政府债券和公司债券
• 应收账款-客户欠公司且在一年内到期的款项-该净值应扣除呆账准备金(不良信用)
• 应收票据-一年内到期的债务
• 其他应收款-保险索赔，员工现金预支，所得税退税
• 库存-原材料，在制品，制成品，制造/包装用品
• 办公室用品——办公室资源，如纸、笔和设备预计在一年内消耗
• 待摊费用-未到期的保险费，未来购买时的预付款

流动比率公式-什么是流动负债?

流动负债是指企业欠供应商和债权人的债务，以及在一年内到期的其他款项。这包括:

• 应付票据-一年内到期贷款的利息和本金部分
• 应付账款或应付贸易-因购买商品、原材料、供应品或使用服务和公用事业而产生的信贷
• 应计费用-应缴的工资税，应缴的所得税，应缴的利息和其他任何已缴的税款应计因为没有收到发票
• 递延收入-公司已经支付的收入，在未来公司满足时将获得的收入收入确认需求

为什么使用电流比率公式?

这一流动比率与其他几个称为流动性比率的财务指标相提并论。这些比率都是根据公司相对于其未偿还债务的财务稳固程度来评估公司的经营状况的。了解当前比率对公司的投资者、债权人和供应商的决策至关重要。当前比率是评估其商业利益可行性的一个重要工具。

其他重要的流动性比率包括:

• 刁钻的比率
• 速动比率

下面是一个视频解释如何计算当前比率，以及为什么它在执行财务报表分析．

视频:CFI的财务分析的课程

额外的资源

感谢您阅读这篇指南来理解电流比率公式。要想继续自学和推进你的金融事业，以下这些资源将会很有帮助:

• 速动比率模板
• 净资产清算
• 清算价值模板
• 什么是金融模型?