双重征税
情况与企业和个人所得税是如何征税,因此,容易被征税两次
什么是双重征税?
双重征税情况与企业和个人所得税是如何征税,因此,容易被征税两次。
总结
- 双重征税主要是中发现的两种形式——企业双重征税,税收在企业利润通过企业所得税和股息税征收红利奖金,以及国际双重征税,包括外汇收入的税收收入的国家,以及这个国家一个投资者是一个居住的地方。
- 有多种方法来减轻企业双重征税,如立法、构建一个组织为个人独资,抚养,或有限责任公司,避免支付股息,股东成为员工的企业。
- 国际双重征税可以减轻通过制定贸易条约,如双重征税协定(递延税资产),与国家贸易和使用救援方法如豁免和外国税收抵免方法。
类别的双重征税
1。企业双重征税
这是一个情况下,企业收益的征税两次在两个不同但包含同样的收入水平。公司组织的净收益作为企业所得税征税,当相同的收入分配给股东分红,这是再次征税的股息税。企业双重征税是常见的不仅在美国,而且在世界各地的多个国家。
反对企业双重征税表明,股东是公司的所有者征收企业所得税的利润应由业主,收入分配给他们的红利和股息税征税在个人层面上代表相同的收入征税两次。
然而,双重征税的理由维护政权认为,因为公司的一个公司是一个独立的法律实体脱离公司的个人所有者,税收对企业盈利和股息是有道理的。
2。国际双重征税
国际双重征税主要关注跨国公司在本国以外的地区经营的实体,但它也可以在国外影响外国个人收入。在一些实例中,外国收入征税的国家,收入和投资者所在国家。
因此,双重征税导致困难通过增加纳税人税收负担的投资者,可以导致增加商品和服务的价格,通过减少阻碍跨境投资资本运动,违反了税收公平原则。
公司避免双重税收措施
1。立法
立法必须制定消除双重征税的元素,这是效率低下,阻碍了投资。如果投资者能够收到他们的股息免税,他们会倾向于投入更多,而不是保留利润,尤其是成熟的公司不需要太多的资金。
2。直通税收
它包括构建业务个人独资、合伙企业或有限责任公司采用直通税收特性。等结构,没有分红利润之间共享所有者(s) /合作伙伴。然而,这个策略只适用于小型组织。
3所示。没有股息支付
避免支付股息和保留利润的业务增长。初创企业和组织的战略工作的增长阶段企业生命周期。它是产品范围和市场份额增长的关键。成熟稳定的现金流的公司的股东和很少的现金需求预期股息补偿。
4所示。个人所得税的地位
股东可以添加自己是小公司的员工或执行董事在大公司得到薪水;然而,他们仍然会通过个人工资税率征税。它不会成为双重征税。
管理国际双重征税
最好的方法来管理的挑战国际双重征税是国与国之间的税收条约和法律管辖区。这些条约涉及司法管辖区之间的协作和信息的交换。他们建立了减少或消除非法税收实践,促进国家之间的贸易效率,防止逃税,确保税收的确定性。
双重征税协定(DTA)
双重征税协定(DTA)是指两个国家之间签订的协议来防止或者减少领土相同收入的双重征税。递延税资产已经落实到位以确保他们减轻双重征税,这无疑阻碍了国际贸易。鉴于世界成为地球村,双重征税是适得其反,阻碍了投资流动。
国与国之间的递延税资产鼓励跨境贸易和投资。当两个国家之间的贸易增长,两国的预期进一步增长,他们通常推动签定DTA消除双重征税和改善他们之间的贸易。的DTA建立规章制度通过跨境交易收入是如何对待并确保通过双重征税收入不妥协。
DTA可以要求税收被指控在投资者的家乡和国家收入是免税的。或者,一个投资者可能征收的税收收入产生,投资者将获得本国的外国税收抵免。
双重课税减免
1。豁免法
在豁免法下,纳税人是国家或免税的居民管辖权不管收入产生。然而,纳税人纳税责任在东道国产生的收入。免税的方法鼓励投资者跨境投资在他们的居民国家自由贸易并移除障碍,从而增加贸易和商业的全球化。
国家只使用免税方法称为避税天堂,因为他们并没有税收或者适用低税率,外国企业和居民个人收入。大多数富人避税天堂吸引,跨国公司和金融机构,寻求减少纳税义务。
然而,避税天堂被批评为帮助保护罪犯和可疑金融交易的企业,促进洗钱。避税天堂的例子包括开曼群岛、百慕大群岛、巴哈马、和塞浦路斯。
2。外国税收抵免(FTC)
外国税收抵免法税收收入的居民无论在那里出现。联邦贸易委员会法要求本国国内税务责任允许赊欠居民收入出现在一个国家交税。
税收支付在一个国家是用来抵消另一个国家的纳税义务。这种方法有助于企业正常运行在现有的税收法规。美国联邦贸易委员会也可以称为资本出口中性体系。
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