教育爱尔兰共和军

用于教育费用并提供税收优惠的个人储蓄账户

写的 CFI团队

2020年9月6日更新

什么是教育个人退休帐户?

教育个人退休账户是用于教育的个人储蓄账户费用并提供税收优惠。它于1997年通过《纳税人救济法案》首次在美国实施，并受美国国税局(IRS)法典第530条管辖。

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2002年，教育个人退休账户更名为科弗戴尔教育储蓄账户(ESA)，以纪念参议员保罗·科弗戴尔(Paul Coverdell)，他为在美国法律中建立税收优惠教育储蓄账户做出了很大贡献。

为ESAs提供的税收优惠由2012年的《美国纳税人救济法案》(American纳税人Relief Act of 2012)进一步保障。

Coverdell ESA是一个用于教育费用的托管储蓄账户。管理账户的托管人或受托人可能是为孩子的教育存钱的父母，也可能是律师，财务顾问会计或税务顾问。

ESA的运作方式与任何自我导向的IRA相同——也就是说，托管人或受托人可以从几种不同的投资中进行选择。

帐户的托管人指定帐户的受益人，受益人可以是被指定为受益人时未满18岁的任何儿童。该账户的受益人可以提取用于教育费用的资金，直到30岁。

如果此时账户中还有剩余资金，它们可以转到一个新的教育个人退休账户中，为新的受益人服务。

例如，有多个孩子的父母可以先指定最大的孩子作为教育个人退休账户的受益人——然后，当孩子到了30岁或不再需要从账户中提取资金时，他们可以将剩余的资金转到一个新账户中，指定的受益人是年龄较小的孩子。

Coverdell ESAs有收入和年供款限制。这种账户只能由拥有经调整后总收入(MAGI)每年不超过11万美元。已婚夫妇共同申报的收入限制为每年22万美元。

截至2020年，对欧空局的最高捐款为每年2000美元。与每年可供款额高得多的529个教育储蓄计划相比，这类账户是一个劣势。与529计划相比，ESA计划的主要优势在于它提供了更广泛的投资选择。

虽然ESA的受益人可以同时拥有ESA和529计划，但他们不能在同一日历年向这两个计划缴费——缴费人必须选择每年向其中一个帐户缴费。

对ESA的缴款是不免税的。然而，所有存入该账户的资金都可以免税增长。只要把钱用于适当的教育开支，就不用缴税。

在提取费用时，托管人或受托人必须小心确保钱只用于批准的教育费用。否则，将被处以10%的税收罚款。

一般来说，ESA的资金可以用于与K-12教育和高等教育相关的教育费用。更具体地说，这些资金只能用于支付下列与教育有关的开支:

要使食宿费成为可报销的费用，学生必须在学校注册半天以上。

与任何类型的个人退休账户一样，教育个人退休账户的用户必须注意在适用税法的限制下行事。除了年度缴款限额和提款限制外，还有一些关于适当处理ESA的细节需要注意。

一个经常被忽视的因素是受益人年满18岁后缴纳ESA的税款罚款。由于受益人在30岁之前都有资格使用ESA基金，许多父母错误地认为，在30岁之前，他们可以继续向ESA账户存钱而不受税收处罚。

然而，对受益人年满18岁后的任何贡献都要征收6%的税。

此外，如果学生申请经济援助，将考虑Coverdell ESA基金。幸运的是，在申请援助时，学生的经济援助资格只会减少其ESA金额的5.64%。