限制现金
不是可以直接业务使用的现金
限制现金是什么?
限制所持有的现金是指现金公司为特定的原因,因此,不可以直接普通业务用。它可以与不受限制的现金,是指现金可用于任何目的。
快速总结:
- 限制现金是指现金持有的公司的具体原因,不可以直接业务用。
- 限制资产负债表上的现金是常见的描述为什么现金限制随行笔记财务报表。
- 现金被限制的原因包括银行贷款需求,支付存款,和担保承诺。
限制资产负债表上的现金
限制资产负债表上的现金可以常见作为一个单独的行项目。例如,资产负债表可能看起来如下:
任何限制的原因通常是显示在相应的记录到财务报表。此外,根据现金限制多久,行项目可能出现在流动资产或非流动资产。限制一年或更少的现金是归类为流动资产,而现金限制一年多来归类为非流动资产。
原因的限制
有几个原因可以限制现金:
1。银行贷款需求
当公司收到银行贷款时,银行可能会要求公司储备(或保持)一定数量的现金支出将不可用。
2。支付存款
公司可以获得现金之前从客户提供服务或运输货物。客户可能需要,通过协议中的一项条款,公司不能花现金,直到服务或履行定单。
3所示。担保的承诺
一个公司可能需要通过保险公司承诺一定数量的现金作为抵押品的风险。
4所示。偿还债务
公司可以留出一定数量的现金每季度支付长期债务。
财务比率分析
由于现金不容易使用,现金限制通常是排除在几个流动性比率。故障排除的现金流动比率的计算将使公司看起来更比液体,因此,会误导人。排除限制现金的流动性比率的例子包括现金比率和速动比率。
例子
约翰,一个初级分析师,进行股票研究主管指示流动性分析的一个公司。更具体地说,他被要求确定一个公司的流动比率是否有足够的现金来偿还短期债务。回想一下,计算速动比率(现金和现金等价物+有价证券)/流动负债。
该公司的资产负债表提供如下:
的陪同下笔记财务报表约翰指出,限制现金与存款公司同意支付一个客户将350000美元现金,直到其义务与客户解决。预计将在一年内解决的义务。
约翰不包括现金从他的计算和确定公司的速动比率是150000美元/ (500000 + 57500)=0.27。
约翰使用受限制的现金在他的速动比率的计算,他会得到一个快速的比率(150000 + 350000)/ (500000 + 57000)=0.90和错误地认为该公司更多的液体。
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