限制性股票

限制性股票是什么?

限制性股票是指股票的一个人,受到前必须满足的条件股东可以行使权利转让或出售股票。这是通常发行公司人员如董事和高级管理人员。

一些定义的条件可能包括持续就业期间,每股收益目标,或其他预先约定的财务业绩目标。条件可以申请授予的股票而不是有权出售或转让股票已经判给受让人。

限制性股票买方-卖方关系

限制性股票可能作为的一部分考虑一个买家和一个卖家之间。买方的业务可能在公司限制性股票授予卖方如果他们满足特定的事务售后需求。

平稳过渡

的一个需求可能包括确保管理团队从卖方仍然是一个商定的时间在业务时间。这有助于新的管理团队从买方轻松适应新业务。如果任何高管离开在约定的期限之前,买方可以取消授予限制性股票。

执行竞业禁止协议

买方也可以授予限制性股票的管理团队实施的一种方式竞业禁止协议。新买家希望卖方保证购买业务后,卖方不会冒险进入一个完全相同的商业模式,与买方直接或间接竞争。期满后的限制性股票变得可转让的一个商定的时间。

单位与奖励

限制性股票和限制性股票奖励是两个最受欢迎的股票为员工奖金结构。

限制性股票单位

限制性股票单位是指承诺员工给予他们一个特定数量的用人公司的股票。发行的股票期权计划,与雇主和雇员必须继续工作在指定的时间才能完整的股票的权利。

有时,限制性股票高级主管可能与性能目标在个人或企业的水平。员工可以选择可以选择接受现金等于股票的总额,而不是收到实际的股票。此外,这种类型的股票的持有者一般不享有投票的权利。

限制性股票奖励

限制性股票奖励与限制性股票分享很多相似之处。公司利用这些奖项授予员工公司股票除了常规的补偿。的一个特性,区分限制性股票奖励和限制性股票是前者授予时立即有投票权。

然而,员工通常不能赎回限制性股票奖励现金,与限制性股票的情况。

限制性股票和股票期权

员工通常更喜欢拥有限制性股票而不是股票期权有几个原因,包括:

激励工具

员工的动机是行为和想法都像公司的所有者时授予限制性股票。这是因为,限制性股票背心时,员工自动成为该公司的股东,有权在特殊和年度股东会议投票。希望这些激励员工更多地专注于实现整个公司的企业目标。

相比之下,拥有股票期权往往更让员工专注于短期活动,可以提高股票价格短期收益,而不是专注于长期收益,这将帮助公司成长。

股票期权可以很容易变得一文不值

股票期权与高的可能性变得一文不值,而限制性股票奖励。如果股价仍低于或拒绝行使价格以下选项,然后选择本质上是毫无价值的,如期权持有人不能盈利行权。这与限制性股票,保留一些内在价值不管股票价格的运动。

占限制性股票/ RSU赠款

限制性股票奖励的会计技术。例如,如果实际股票交付给员工,日记会影响股市。如果股票的价值支付的现金,然后该公司将最有可能记录一个责任。

总的来说,未来的限制性股票授予相关补偿费用是基于股票的公允价值的批准日期。补偿费用然后承认员工的服务/转归期。

下面的日记帐分录假设股票实际上是交付给员工和现金结算。当时限制性股票奖是授予限制性股票的员工认为公允价值是100000美元。进一步假设每年25%的格兰特背心在接下来的四年。

《华尔街日报》条目可能看起来像这样:

在格兰特的日期

借方Contra-Equity账户100000美元

信贷普通股和APIC 100000美元

到期日

借股票补偿费用25000美元

信用Contra-Equity账户25000美元

然而,如果会计准则不允许contra-equity帐户的陈述,然后普通股APIC可能只显示既定部分。这将改变条目如下:

到期日

借股票补偿费用25000美元

信贷普通股和APIC 25000美元

从本质上讲,授予日期条目不会记录在公司的书籍,但必要的信息仍然是为了估计股票补偿费用。

税收

限制性股票被认为是关于税务方面的总收入。此外,这个收入是公认的到期日的股票。到期日的日期股票受让人可以转让或出售。

员工支付所得税期间股票的总价值的背心。员工也支付资本利得税在任何上涨股票的价值时卖出。限制性股票的数量,一个员工需要为税收目的而宣布股票的公允市场价值,减去原来的行使价格。

然而,在美国,例如,限制性股票的持有人可以行使一段83 (b)选举,允许他/她使用的价格授权日期而非到期日价格计算所得税的金额。这需要支付税,在到期日之前,但有助于减少纳税义务的金额如果股票以较低的价格。然而,采取这一行动是危险的,因为如果限制性股票从不背心,已经缴纳的税款退还的。

额外的资源

悬崖归属

员工持股计划(ESOP)

报酬

股票补偿

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