529年计划
一个税收优惠的储蓄计划，促进储蓄为未来的高等教育费用
什么是529计划?
529计划是一种储蓄计划，提供税收优惠，并支持为未来的高等教育费用储蓄的想法。各州、州机构或教育机构赞助529计划，也被称为“合格学费计划”。指定受益人必须附在该计划上。
储蓄计划的名字来源于《国内税收法》26 U.S.C.第529条。2017年通过的《减税和就业法案》(TCJA)为该计划增添了更多好处。该法案允许私立和宗教学校的学费——以及高等教育费用——符合储蓄计划的资格。
简介:
- 529计划是一种储蓄计划，提供税收优惠，并鼓励个人为未来的高等教育费用储蓄。
- 无论是受益人居住国境内还是境外的投资者都可以投资529计划;州内投资者有更多的好处。
- 529计划有两种类型:(1)大学储蓄计划和(2)预付学费计划。
529计划的类型
1.大学储蓄计划
储蓄计划不同于预付费计划，因为前者的增长完全取决于其基础投资的表现。529储蓄计划的大部分基本投资包括共同基金．储蓄计划还提供各种基于年龄的资产配置选项。这意味着，随着受益人接近上大学的年龄，基础投资的增长会更加保守。
只有各州可以发放储蓄计划。然而，行政服务通常移交给共同基金公司或其他金融服务公司。
2.预付计划
如前所述，预付费计划不同于储蓄计划。529预付计划允许以现有利率购买学费学分。积分累积起来，存起来以备将来使用。它们的不同之处在于，各州和高等教育机构都可以提供这些计划。截至2019年，只有10个州提供预付计划。它们是:
- 佛罗里达
- 伊利诺斯州
- 马里兰
- 麻萨诸塞州
- 密歇根
- 内华达
- 宾西法尼亚
- 德州
- 维吉尼亚州
- 华盛顿
529计划的历史
第一个529计划成立于1986年。这是密歇根教育信托基金(MET)创建的预付学费计划。
然而，它是国内税收法典26 U.S.C.§529他在1996年加入了这一计划，帮助该计划在全国推广。它为符合条件的学费项目提供了免税待遇。所有529个计划产生的收益都是免税的。当该计划的分配用于支付合格高等教育机构的教育费用时，联邦政府不会对其征税。(该计划一般不会歧视大多数大学，适用于居住州以外的机构。)
2015年，“高等教育费用”一词被扩大，包括计算机作为一项合格费用。然后，在2017年，它进一步扩大，允许K-12学校每年最高10,000美元的学费。
州内投资vs州外投资
根据规定529计划规则的指导方针，来自非受益人所在州的投资者可以投资于该计划。
然而，对于居住在受益人居住州的投资者来说，这是更有利的，因为有严重的州税收优势。还有其他好处，包括:
- 投资者不受国家财政援助计算的影响
- 防止债权人要求付款
- 助学金和奖学金的匹配
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