偿付能力的税收
一种税收原则，主张根据个人的纳税能力来征税
什么是纳税能力?
纳税能力(ability - to - pay Taxation)是根据个人的纳税能力来征税的一种税收原则。换句话说，个人，公司收入较高的企业、合伙企业和其他实体将需要支付更多的税收，因为他们有能力这样做。许多国家，如美国和加拿大，在向公民征税时使用ATP税制。
《纳税能力:加拿大如何运作》
在加拿大，我们的政府利用支付能力原则来实施一项累进税制．在累进税制中，所有的纳税人根据他们的收入属于一个特定的纳税等级。税率等级是对一定范围的收入征收的百分比。2020年，加拿大的纳税等级如下:
2020年联邦税率如下:
纳税人应按特定等级的现行税率纳税。到2020年，个人将需要为第一个48,535美元的应纳税所得额．然后，他们将为下一个48,534美元的应税收入支付20.5%，然后为下一个53,404美元支付26%，以此类推。
一般来说，由于政府提供的各种税收抵免和扣除，个人将不会支付他们预计要支付的所有税款。
此外，每个人都有自己的纳税额度。2020年个人税额为13,229美元，适用于净收入为150,473美元或以下的纳税人。对于高于这一门槛的收入，从2019年起的增量增量(931美元)将减少，直到变成12298美元(2019年个人收入)。
举个例子，让我们考虑两个人——A和B。2020年，A预计挣50万美元，B预计挣7.5万美元。根据纳税能力，A将被期望支付更多的税，因为他们有更多的收入能够支付这些税。税款的计算方法如下:
实际例子:计算A个人的税收(收入50万美元)
A个人的应纳税额，按其收入计算，应纳税额如下:
- 第一笔12,298美元是个人所得，无须缴税。
- 接下来的48535美元的税率为15%，相当于7280.25美元的税款。
- 接下来的48534美元的税率为20.5%，相当于9949.47美元的税款。
- 接下来的53,404美元的税率为26%，相当于13885.04美元的税收。
- 接下来的63,895美元税率为29%，相当于18529.55美元。
- 剩下的273,335美元的税率为33%，相当于90,200.55美元。
总而言之，A要承担的纳税义务是139844 .90美元．
实际例子:计算B的税收(收入7.5万美元)
B人的应纳税额，按其收入计算，应纳税额如下:
- 第一笔13229美元是个人收入，无需纳税。
- 接下来的48535美元的税率为15%，相当于7280.25美元的税款。
- 最后13,236美元的税率为20.5%，相当于2,713.38美元的税款。
总而言之，B将承担的纳税义务为9993 .63点。
下面是一个总结计算和解释的图表。
纳税能力的优势
1.集中更多资源为政府服务
有了纳税能力的税制，拥有更多资源的个人就能够为所有人所需的服务提供更多的资金。社会直接或间接地依赖政府服务，如警察、科学研究、学校等。
2.政府收入与收入成正比
不同的税收制度可能会导致一些“税收无谓损失”。例如，如果实行单一税制，那么税率就需要足够高，以确保有足够的政府收入用于服务业，但又要足够低，以容纳低收入者。
税收收入被“留在谈判桌上”，这可能导致服务业的减少。此外，低收入者很可能需要他们收入的大部分，因此纳税能力体系允许他们保留更大比例的收入，以帮助刺激经济。
纳税能力的弊端
1.减少增加收入的动力
因为随着个人收入的增加，个人要缴纳更多的税，所以对纳税能力税制持批评态度的人认为，个人将失去赚取更多收入的动力。从某种意义上说，批评者认为高收入受到了惩罚，尽管这些资金可能是通过努力工作和创造力积累起来的。
2.没有政府支出责任
当一个政府向公民征税，然后决定如何最好地使用这笔钱，让公民受益。个人认为，他们得到的服务并没有使他们个人受益，所以他们的税收应该用于使他们受益的服务(受益税)。
例如，政府将从汽油到服务项目(如道路)收税。所有从汽油中征收的税收都应该投入到道路建设中去，但对于支付税收的能力来说却不一定如此。
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