Elective-Deferral贡献
从雇员工资账户向雇主资助的退休计划所作的贡献
什么是选择性递延供款?
选择性递延缴款是由员工授权从员工的工资账户向雇主资助的退休计划缴款。雇员需要向雇主提供扣除供款的同意。用于退休计划的资金，包括401 (k)和403 (b)。选择性延迟缴款是一种流行的退休储蓄方式，因为它们有税收优势，并由雇主自动管理。
选择性延期供款如何运作?
选择性延缴供款允许延缴收入和投资资本利得的税款。他们是对雇主赞助的退休计划，如401(k)和403(b)的税前收入贡献。它允许雇主从雇员的工资中扣款并存入雇员的退休账户。扣款减少了员工的工资，但也减少了他们的年收入应纳税所得额。
上图说明了选择性延迟缴款的工作原理。假设一个年薪为10万美元的人缴纳了1万美元，作为雇主资助的退休计划的选择性延期缴款。这将使雇员的年度应税收入减少到9万美元。因此，雇员需要为9万美元而不是10万美元纳税。缴纳的1万美元和任何衍生投资收益的税款将被推迟缴纳，直到从账户中提取为止。
人们通常在退休或紧急情况下取款。提前提款会受到税收处罚。例如，如果个人在59岁半之前取款，额外的10%的税是适用的。此外，省和地方的税收可能适用于提前提款。
税前和税后贡献
退休计划有两种类型:税前账户，税后账户，或两者兼有。税前缴款可能有助于减少退休前几年的税收，而税后缴款可能减少退休期间的税收。
税前贡献
税前缴款是指雇员或雇主在纳税之前将钱存入退休账户(401(k)或传统的个人退休账户)。税前账户也被称为“税后递延”账户。它推迟缴纳供款金额和产生的收益的税款，直到个人未来从账户中提款。
其理念是，一个人在退休时将处于较低的所得税等级，这将使一个人在收入高峰时期获得更优惠的税率。通过推迟缴税，人们可以减少账户中资金的税单。
税后贡献
- 税后供款是对投资或退休帐户的供款(罗斯IRA)后，从应纳税收入中扣除税款。这些贡献为未来创造了免税收入的来源。在储蓄的年份里，供款是不能免税的，但是免税提取可以帮助减少个人退休时的应纳税总收入。
- 当从税后(非退休账户)投资中退出时，任何超过原始投资金额的投资收益都要纳税。在税后账户中，对所有收益的征税并不相同。个人持有一项投资的时间越长，税收环境就越有利。
- 长期投资以合格股息和资本利得的形式提供回报。这种类型的投资收入适用较低的税率，在某些情况下，长期资本利得根本不征税。
Elective-Deferral贡献限制
一个国家的税收服务机构规定了缴纳限额。对美国来说国内收入署为员工的符合条件的退休计划设定缴费限额。
限制员工的贡献
在2020年和2021年，50岁以下的个人最多可以向他们的退休账户缴纳19,500美元，或100%的薪酬，以较低者为准。50岁以上的个人可以再补缴6,500美元，总共26,000美元。
如果员工的总供款超过了延期限制，差额部分将作为其总收入的一部分。
雇主贡献限制
雇主可以为缴纳选修课延迟缴纳的员工缴纳相应的缴费(例如，每延迟缴纳1美元，缴纳30美分)。雇主匹配供款可以是任意的(在某些年份缴纳，而在其他年份不缴纳)，也可以是强制性的，这取决于雇主的决定。
雇员和雇主对雇员退休计划的总供款不得超过下列金额，以较低者为准:
- 100%的员工薪酬;或
- 2020年:总计57,000美元，50岁及以上个人63,500美元，其中包括6,500美元的追赶贡献
- 2021年:总额为58,000美元或64,500美元，适用于50岁及以上的个人，其中包括6,500美元的补偿金
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